Zo werkt de vermogensbelasting van box 3!

Als je voldoende vermogen hebt dan zal je vermogensbelasting moeten betalen in box 3. Hier is namelijk het inkomen uit vermogen belast. Box 3 werkt aan de hand van een fictief rendement. Hoe deze belasting in zijn werk gaat vertel ik je graag hieronder.

Vermogensbelasting in 2022

In 2022 is er een heffingsvrij vermogen van 50.650 euro (101.300 euro met fiscaal partner). Iedere euro die daarboven komt is belast. Heb je minder vermogen, dan hoef je ook geen box 3 belasting te betalen. In de jaren hiervoor was het heffingsvrije vermogen lager waardoor men sneller belasting diende te betalen. Met de ingang van 2021 hoeven naar schatting een miljoen mensen geen belasting meer te betalen. Lees hier meer over in dit artikel.

Je vermogensbelasting wordt bepaald aan de hand van het totale vermogen verminderd met het heffingsvrije vermogen. Hierover wordt een fictief rendement berekend en over het fictieve rendement betaal je uiteindelijk belasting.

Het vermogen bestaat o.a. uit je bank- en beleggingsrekeningen, je panden (naast de eigen woning) en contant geld.

Lees ook: De gevolgen als jij vergeten bent je aangifte inkomstenbelasting te doen!

Stap 1 – vermogen minus heffingsvrij vermogen

Bekijk het saldo op je bankrekening en verminder dit met het heffingsvrije vermogen.

Voorbeeld

Klaasje heeft €39.192 op al haar bank- en beleggingsrekeningen. Dit betekend dat Klaasje geen belasting hoeft te betalen over haar vermogen. Haar totale vermogen is namelijk lager dan €50.650 en dat houdt in dat zij ook geen belasting hoeft te betalen.

Voorbeeld (2)

Sanne heeft €598.820 op haar bank- en beleggingsrekeningen staan. Zij heeft geen fiscaal partner en daardoor een heffingsvrij vermogen van €50.650. Haar heffingsvrije vermogen gaat af van haar vermogen om de belasting te kunnen berekenen. Dit betekent dat zij €548.170 heeft waarover het fictieve rendement wordt betaald.

Stap 2 – Bereken het fictieve rendement

Zodra het heffingsvrije vermogen van het totale vermogen is afgehaald is het duidelijk waarover het fictieve rendement wordt berekend. Om het bedrag aan fictief rendement te berekenen wordt gebruik gemaakt van een schijvensysteem. Vergelijkbaar met wat we ook in box 1 van de inkomstenbelasting kennen. De schijven van de vermogensbelasting komt er zo uit te zien:

Vervolg voorbeeld

Sanne moet over €548.170 haar fictieve rendement gaan berekenen. Dat doe je door ze door de schijven te halen.

In schijf 1 is het rendement: 67% van 50.651 tegen een rendement van 0,01% en 33% van 50.651 tegen een rendement van 5,53%. Dat is een totaal rendement van 948,90 in de eerste schijf.

In schijf 2 wordt de rest vermogen (498.120) belast: 21% van 498.120 tegen een rendement van 0,01% en 79% van 498.120 tegen een rendement van 5,53%. Dat is een totaal rendement van 22.422,37

Het totale fictieve rendement bedraagt 23.371,27 euro. Over dit bedrag dient belasting betaald te worden.

Stap 3 – Bereken de te betalen belasting

Tot slot wordt de belasting berekend over het bedrag aan fictieve rendement. De belasting die wordt geheven in box 3 bedraagt 31%. Dat betekent dat je het fictieve rendement maal 30% doet om uit te komen bij de totaal te betalen vermogensbelasting.

Vervolg voorbeeld

Het totale fictieve rendement van Sanne bedraagt 23.371,27 euro. Over dit fictieve rendement betaal je 31% belasting. Dat is een belasting van 7.245 euro. Over een vermogen van bijna 600.000 euro betaal je dan dus 7.245 euro aan belasting.

Zo nu weet jij ook direct hoe de belastingen in box 3 in zijn werk gaat en hoe je vermogensbelasting moet gaan betalen. Ze zijn vanplan om dit hele systeem overhoop te gooien. Dit zou per 2022 gebeuren, maar dat gaat niet door. Wanneer het wel gaat veranderen en hoe de verandering plaats vindt, is nog niet duidelijk. 

Heb je vragen over box 3? Stel ze dan in de reacties hieronder of mail naar emma@www.emmastaxlaw.nl

Kan jij wel wat hulp gebruiken bij jouw boekhouding en belastingaangiften? Dan kan je hier een gratis kennismakingsgesprek inplannen.