Prinsjesdag 2025: wat betekenen de belastingplannen voor jou?

Prinsjesdag is een van de belangrijkste dagen in het Nederlandse politieke jaar. Koning Willem-Alexander leest de troonrede voor en presenteert de regering de belastingplannen voor het komende jaar. We kregen we een kijkje in wat 2025 voor ons in petto heeft. In deze blog lichten we de belangrijkste belastingwijzigingen uit en bespreken we hun impact.

Het is belangrijk om te weten dat de belastingplannen door politieke partijen worden opgesteld. De meeste van deze plannen zijn in lijn met het regeerakkoord dat is gesloten tussen de coalitiepartijen. De gepresenteerde plannen op Prinsjesdag zijn echter nog wetsvoorstellen. Dat betekent dat de Raad van State hier nog advies over moet geven en dat de wetsvoorstellen nog moeten worden goedgekeurd door zowel de Tweede als de Eerste Kamer. Pas als de wet officieel is gepubliceerd in de Staatscourant, zal deze van kracht zijn. Het is dus mogelijk dat sommige van de plannen worden gewijzigd of niet worden uitgevoerd. De Belastingdienst maakt zelf geen wetten, maar voert deze slechts uit en controleert of de regels correct worden nageleefd. Je kunt de Belastingdienst vergelijken met de politie in die rol.

Aanpassingen in de btw

Het is je vast niet ontgaan met alle commotie eromheen: er komen aanpassingen in de btw-tarieven, en daar is niet iedereen het mee eens…

Tarief voor cultuur, boeken en sport van 9% naar 21%

Deze plannen stonden al in het regeerakkoord, dus een verrassing is het niet. Het plan is om per 2026 het btw-tarief voor cultuur, boeken en sport te verhogen van 9% naar 21%.

Bied jij nu cursussen aan met 9% btw of verkoop je e-books? Let dan op de wijziging per 2026, want dit heeft effect op jou en je bedrijf!

Vooruitbetalingen zullen al plaats vinden tegen het nieuwe tarief. Dus als jij een e-book in de voorverkoop lanceert, die per 2026 verkrijgbaar zal zijn, dan zal dit e-book 21% btw moeten dragen op het moment dat de voorverkoop van start gaat.

Tarief voor overnachtingen stijgt ook naar 21% btw

Naast de hierboven beschreven wijzigingen, wil het kabinet ook het btw-tarief voor overnachtingen verhogen. Deze stijging geldt voor hotels, vakantiewoningen en stacaravans. Voor kamperen blijft het verlaagde tarief gelden. Deze wijziging gaat eveneens in per 2026, waarbij vooruitbetalingen al belast worden tegen het nieuwe tarief.

Volgens AccoutancyWorld twijfelen de Raad van State en de Belastingdienst zelf aan de verhoging van de btw-tarieven voor hotels en cultuur.

De KOR wordt aangepast per 2025

Nog vóór Prinsjesdag werd bekend dat de KOR wordt aangepast vanaf 2025. Ben je geïnteresseerd in de nieuwste updates over de KOR? Klik hier en lees alle details over de KOR en de nieuwe plannen.

Inkomstenbelasting stijgt voor eenmanszaken en vof’s

Het belastingvoordeel voor ondernemers wordt verder beperkt, waardoor het verschil tussen ondernemerschap en loondienst kleiner wordt. Dit betekent dat ondernemers in 2025 meer inkomstenbelasting gaan betalen.

Belastingtarieven worden aangepast

De tarieven voor box 1 worden licht aangepast, met name voor lagere inkomens, die meer over zullen houden.

Daarnaast wordt de algemene heffingskorting verlaagd met €335, en wordt de afbouw ervan gekoppeld aan de hoogte van het minimumloon.

MKB-winstvrijstelling wordt minder verlaagd dan gepland

Het was de bedoeling dat de MKB-winstvrijstelling in 2025 zou worden verlaagd naar 12,03%. Dit plan gaat echter niet door. In plaats daarvan wordt de vrijstelling verlaagd naar 12,7%, wat een kleinere verlaging is dan oorspronkelijk gepland.

Zelfstandigenaftrek zal wordt verder verlaagd

De zelfstandigenaftrek, die geldt wanneer je aan het urencriterium voldoet, wordt verder verlaagd om het verschil tussen ondernemerschap en loondienst te verkleinen. In 2025 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van €3.750 naar €2.470. De startersaftrek zal wel €2.123 blijven.

Deze voorbeelden gaan uit van de situatie waarbij de winst van 2024 en 2025 gelijk aan elkaar zou zijn. In 2025 betalen ondernemers geen inkomstenbelasting (wel premies inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (Zvw)) tot een winst van €29.100. Dit bedrag geldt enkel voor fulltime ondernemers. De voorlopige premies Zvw zijn meegenomen in de voorbeelden.

Overstappen van eenmanszaak naar BV?

Vanaf een winst van €150.000 is het in 2024 voordeliger om een BV te hebben dan een eenmanszaak. Als je verwacht deze winst te behalen, is het tijd om in actie te komen. Vergeet niet dat je vóór 1 oktober een intentieverklaring moet indienen bij de Belastingdienst als je je eenmanszaak met terugwerkende kracht naar 1 januari 2024 wilt omzetten in een BV.

Wil jij weten wat er komt kijken bij het omzetten van je eenmanszaak naar een BV? Klik dan hier.

Aanpassingen voor DGA’s

Ook voor DGA’s zijn er belastingwijzigingen, waaronder een verlaging van het box 2-tarief.

Dividenduitkeringen worden lager belast

Als je in 2025 een grote dividenduitkering plant, zal je hier voordeel uit halen. Het box 2-tarief in de tweede schijf wordt verlaagd van 33% naar 31% voor uitkeringen boven €67.805.

Deze maatregel moet ervoor zorgen dat ondernemers sneller een rechtsvorm kiezen die bij hun past. Twijfel jij of je nu de juiste rechtsvorm hebt en wil je eventueel je eenmanszaak omzetten in een BV, dan is het nu tijd om in actie te komen. Klik even op de eerder benoemde plek en dan ontvang je direct een mail met meer informatie.

Afschaffing giftenaftrek voor de BV

De giftenaftrek voor ANBI’s en steunstichtingen SBBI wordt in de vennootschapsbelasting afgeschaft. Deze giften worden aangemerkt als winstuitkering (dividend), wat leidt tot box 2-heffing en dividendbelasting. Sponsoring, reclame en uitgaven voor maatschappelijk verantwoord ondernemen blijven wel aftrekbaar als zakelijke kosten.

Voor de inkomstenbelasting zal de giftenaftrek blijven bestaan.

Wil je weten wat de impact van deze plannen zijn voor jou en jouw bedrijf? Stuur dan een mail naar info@emmastaxlaw.nl en dan kijken we mee met jouw persoonlijke situatie.