Een nieuw jaar begint altijd met nieuwe regels, plannen en wetswijzigingen. De veranderingen in de belastingwetgeving zijn daar geen uitzondering op. Hoewel veel plannen op Prinsjesdag worden gepresenteerd, is het pas na goedkeuring door de Tweede en Eerste Kamer dat deze wetten officieel in werking treden. Nu 2025 van start is gegaan, is het tijd om de belangrijkste wijzigingen door te nemen. Laten we kijken wat dit jaar voor jou en je onderneming betekent!
Aanpassingen in de btw: KOR soepeler
Hoewel veel btw-plannen pas in 2026 in werking treden, is er één belangrijke wijziging die nú al effect heeft: de Kleine Ondernemers Regeling (KOR). De regels zijn versoepeld, wat vooral kleinere ondernemers meer ademruimte geeft. Wil je meer weten over de KOR? Klik hier om onze blog “Meedoen met de KOR, slim of niet?” te lezen.
Inkomstenbelasting: verschuivingen in tarieven en kortingen
Het belastingvoordeel voor ondernemers wordt verder beperkt, waardoor het verschil tussen ondernemerschap en loondienst kleiner wordt. Dit betekent dat ondernemers in 2025 meer inkomstenbelasting gaan betalen.
Belastingtarieven
De tarieven voor box 1 zijn licht aangepast, met een focus op lagere inkomens.
| Jaar | Schijf 1 | Schijf 2 | Schijf 3 |
|---|---|---|---|
| 2024 | Tot €38.098 – 36,97% | €38.098 – €75.518 – 36,97% | Boven €75.518 – 49,5% |
| 2025 | Tot €38.441 – 35,82% | €38.441 – €76.817 – 37,48% | Boven €76.817 – 49,5% |
De algemene heffingskorting is verlaagd met €294, naar maximaal €3.068. Voor de bepaling van de korting wordt nu gekeken naar het verzamelinkomen (belastbaar inkomen uit box 1, 2 en 3) en niet meer enkel naar het inkomen uit box 1. Bij het minimum inkomen geldt de maximale aftrek, zodra je meer verdiend dan het minimum wordt de korting lager.
De arbeidskorting is verhoogd met €67, naar maximaal €5.599. Voor de berekening wordt gekeken naar het arbeidsinkomen (belastbare winst). Vanaf €43.071 wordt het bedrag van de korting lager.
Ondernemersvoordelen verder beperkt
Voor ondernemers zijn de aftrekposten iets verlaagd:
- Zelfstandigenaftrek: verlaagd naar €2.470.
- MKB-winstvrijstelling: Nu 12,7%.
- Startersaftrek: blijft €2.123.
- KIA-drempel: gestegen naar €2.901.
Daarnaast blijven zakelijke kilometers aftrekbaar tegen €0,23 per kilometer. Voor een handige administratie kun je onze kilometerregistratie template hier downloaden!
In 2025 betalen ondernemers geen inkomstenbelasting (wel premies inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (Zvw)) tot een winst van €29.100. Dit bedrag geldt enkel voor fulltime ondernemers. De voorlopige premies Zvw zijn meegenomen in de voorbeelden.
Privévermogen: box 3 blijft een uitdaging
Box 3 is al sinds 2021 een ramp en ook in 2025 gaat dat niet beter worden. Het heffingsvrije vermogen (peildatum 1 januari 2025) is vastgesteld op €57.684 (of €115.368 met fiscaal partner). Het belastingpercentage blijft 36%.
De invoering van het nieuwe box 3-stelsel is uitgesteld tot 2028, zo bevestigde staatssecretaris Tjebbe van Oostenbruggen in december. De Raad van State bekritiseerde het plan wegens complexiteit. Om het kostenplaatje van €2,55 miljard te dekken, worden beleggers geraakt: in 2026 daalt het heffingsvrije vermogen en stijgt het forfaitair rendement op overige bezittingen (alles wat geen spaargeld is) met 1,78%.
Wijzigingen voor DGA’s: lager tarief voor dividenduitkeringen
Ook voor DGA’s zijn er belastingwijzigingen, waaronder een verlaging van het box 2-tarief.
Dividenduitkeringen worden lager belast
Als je in 2025 een grote dividenduitkering plant, zal je hier voordeel uit halen. Het box 2-tarief in de tweede schijf wordt verlaagd van 33% naar 31% voor een belastbaar inkomen uit box 2 boven €67.805. Deze maatregel moet ervoor zorgen dat ondernemers sneller een rechtsvorm kiezen die bij hun past.
Let op: de giftenaftrek voor ANBI’s en steunstichtingen SBBI wordt in de vennootschapsbelasting afgeschaft. Deze giften worden aangemerkt als winstuitkering (dividend), wat leidt tot box 2-heffing en dividendbelasting.
Wat betekent dit voor jou?
Deze wijzigingen zijn slechts een greep uit wat er in 2025 verandert. Het is belangrijk om jouw financiële situatie en belastingplanning opnieuw te bekijken. Wil je weten welke impact deze nieuwe regels hebben op jouw bedrijf of privésituatie? Stuur een mailtje naar info@emmastaxlaw.nl en we kijken samen naar de beste strategie voor 2025!
Maak van dit nieuwe jaar niet alleen een financieel succes, maar benut ook alle kansen die de aangepaste wetgeving biedt!
